Spousal RRSP – это специальный счет, открытый на имя человека, чей супруг/супруга при этом зарегистрирован как плательщик на этот счет. Супруг/супруга, как плательщик,  может делать взносы, и эти взносы могут быть вычтены из его/ее налогооблагаемого дохода.  Однако, поскольку  супруг/супруга не является владельцем счета, он/она  не может вывести деньги  или принимать какие-либо инвестиционные решения по этому счету. Это право человека, на чье имя открыт spousal RRSP, и кто является законным владельцем счета. Владелец счета может вывести деньги и заплатить налог по своей (предположительно более низкой) ставке.

Spousal RRSPs – это одна из возможностей перераспределить доход между супругами (income-splitting). Это имеет смысл, когда ожидается, что один из супругов будет иметь более низкий доход на пенсии, или в то время, когда подрастают дети, или в какой-либо иной ситуации.   Например, семья с годовым доходом около $70,000 может заплатить налогов $25,000, если эти налоги берут с одного из супругов. Перераспределив доход между супругами, можно снизить налог до $20,500.

Ваши взносы в spousal RRSP не могут превышать ваш годовой лимит (annual RRSP contribution limit, см. ваш Notice of Assessment). Если ваш годовой лимит составляет, например, $7,500, то ваши взносы в ваш персональный RRSP и spousal RRSP в сумме не могут превышать $7,500. Ваши взносы не снижают лимит взносов в RRSP, который имеет ваш супруг/супруга.

Вы свободны в том, как распределить ваши взносы. Каждый супруг может внести до 100% своего лимита в spousal RRSP, а оставшуюся часть лимита в свой индивидуальный RRSP. Вполне возможно, что супруг, который предполагает иметь хорошую пенсию, будет делать большую часть взносов или весь свой лимит в spousal RRSP, даже если его супруга в итоге станет обладателем больших, чем у него RRSP активов.

Чтобы избежать злоупотребления, Canada Customs and Revenue Agency  ввело, так называемые,  "attribution" rules, которые ограничивают вывод денег из spousal RRSP:

Если ваша жена/муж выводит деньги из своего spousal RRSP  в текущем календарном году, и вы или ваша жена/муж делали взносы в текущем году или двух предшествующих годах, выводимая сумма (но не выше суммы, внесенной в течение этого периода) должна быть отражена в вашей налоговой декларации, как налогооблагаемый доход. Только если никаких взносов не было сделано в течение трехлетнего периода, предшествующего выводу денег со счета, ваша жена/муж, как владелец счета, будет ответственным за уплату налогов на выведенную сумму.

Например, предположим, что вы вносили ежегодно $2,000 в уже существующий spousal RRSP вашей жены в 2009, 2008 и 2007 годах (итого $6,000). Если ваша жена выведет $8,000 с этого счета в 2009 году, то $6,000 из этой суммы будут облагаться налогом по вашей ставке, т.к. эти взносы были сделаны в тот год, когда денежные средства снимаются со счета (2009), и в два предшествующих года (2007 и 2008). Ваша жена заплатит налог на оставшиеся $2,000, которые относятся к вкладам, сделанным до 2007 года.

Все вышесказанное относится ко всем счетам в совокупности, вне зависимости от того, где они открыты. Так, предположим, что ваша жена хочет вывести некоторую сумму из своего spousal RRSP в Manulife Insurance Company, куда вы не делали взносов в течение последних пяти лет. В то же время у нее есть еще один spousal RRSP в RBC Dominion Securities Inc., куда вы переводили деньги в последний раз в прошлом году.  В этом случае, та сумма, которую вы внесли на счет в RBC Dominion Securities Inc. в течение последних трех лет, должна облагаться налогом по вашей ставке, а оставшаяся должна быть отражена в налоговой декларации вашей жены.

Следует обратить внимание, что речь идет о календарном годе. То есть, если вы внесли деньги в spousal RRSP вашей жены в январе 2009 года, ей придется ждать до января 2012 года, чтобы снять их и отразить в своей декларации. Взнос же, сделанный на месяц раньше -  в декабре 2008 года, позволяет вашей жене снять деньги с теми же налоговыми последствиями на год раньше -  в январе 2011 года, т.е. на третий календарный год после года, когда были сделаны взносы.

Contact us, чтобы получить больше информации и обсудить вашу инвестиционную и пенсионную программу.

Revised: August 17, 2009.                                                                                                                                        |  English |